Vidrean, Tudor
Frauda fiscala : jurisprudenta Curtii de Justitie a Uniunii Europene / Tudor Vidrean; Cristian Ioan [autor]. - Bucuresti : Universul Juridic, 2019. - 20 cm; 146 pag.
ISBN 978-6-06-390421-9 : 34 lei.
Cuprins : CAPITOLUL I
JURISPRUDENTA TIMPURIE A CURTII. BAZELE PRINCIPIULUI NEUTRALITATII
1.Notiunea de activitate economica. Dovedirea scopului achizitiei. Bun achizitionat inainte de inceperea activitatii economice. Bun imobil
2.Studiu de profitabilitate. Notiunea de activitate economica. Deducere de cheltuieli pentru servicii care nu au mai fost valorificate ulterior. Momentul de la care poate fi exercitat dreptul de deducere
3.Momentul de la care poate fi exercitat dreptul de deducere. Caracterul de repetabilitate. Neutralitatea impozitului. Prevalenta conditiilor de fond
4.Scopul activitatii desfasurate. Sistarea activitatii cunoscuta de administratia fiscala. Dovedirea scopului. Dovezi obiective. Recunoasterea statutului de persoana impozabila
CAPITOLUL II
DEZVOLTAREA CONCEPTULUI DE FRAUDA FISCALA. DOVEDIREA FRAUDEI FISCALE
5.Notiunea de frauda fiscala. Dovedirea fraudei. Necesitatea unor dovezi obiective. Cunoasterea caracterului fraudulos al operatiunilor
6.Notiunea de practica abuziva. indeplinirea conditiilor formale. Scopul de a obtine un avantaj fiscal. Elemente obiective din care sa se deduca existenta fraudei
7.Aprecierea in concret a existentei fraudei fiscale. Elementul subiectiv. Posibilitatea de a cunoaste caracterul fraudulos. Nulitatea operatiunii juridice in dreptul civil intern
CAPITOLULUI
RELATIA DINTRE CONDITIILE FORMALE Sl CELE SUBSTANTIALE IN MATERIA TVA
8.Scutirea de la plata TVA. Conditii de forma. Nerespectarea termenelor. Eliminarea riscului de pierdere fiscala. Efectul simulatiei asupra TVA
9.Eroare materiala in factura. Conditiile de forma. Rectificarea erorii. Numerotarea continua a facturilor
10.Inregistrarea in scopuri de TVA. indeplinirea conditiilor de fond. Rolul inregistrarii in scopuri de TVA in sistemul impozitului. Cod TVA invalid
11.Corelatia dintre dreptul la deducere si plata efectiva la buget a TVA-ului colectat. Plata prealabila. Confuziunea calitatilor de titular al obligatiei de plata, cat si a cererii de rambursare
12.Valoarea probatorie a facturii fiscale. Omisiunea contribuabilului verifica mijloacele logistice ale partenerului comercial. Documentele justificative necesare deducerii. Prevalenta conditiilor de fond. Comportament inadecvat al furnizorului
13.Radierea cu efecte retroactive a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Dovezi obiective privind frauda. Cunoasterea sau posibilitatea de cunoastere a fraudei
CAPITOLUL IV
DOVEDIREA FRAUDEI FISCALE PRIN ELEMENTE OBIECTIVE. TRATAMENTUL JURIDIC AL FRAUDEI
14.Retragerea autorizatiei de intreprinzator individual. Verificarea partenerilor comerciali. Exigentele de diligenta. Sarcina verificarii. Sarcina probei
15.Cunoasterea fraudei. Diligenta in raporturile comerciale. Sarcina probei. Elementele obiective necesare dovedirii fraudei
16.Ne bis in idem. Criterii pentru delimitarea caracterului penal al sanctiunilor. Cumul de sanctiuni
17.Prestarea efectiva a serviciului. Exigentele probatorii care se impun in privinta fraudei fiscale. Limitele exigentelor formale care pot fi impuse de legislatia nationala. Principiul proportionalitatii
18.Schimbarea deciziei autoritatii fiscale. Pluralitate de controale. Cod valid de TVA. Veridicitatea documentelor probatorii
19.Cunoasterea fraudei. Dovedirea fraudei. Indeplinirea conditiilor de forma. Participare activa la lantul de frauda
CAPITOLUL V
SOLIDIFICAREA JURISPRUDENTEI. FRAUDA FISCALA POST-PPUH
20.Cunoasterea fraudei. Natura relatiilor dintre operatorii comerciali. Operator inexistent. Exigente probatorii privind dovedirea fraudei
21.Proceduri paralele. Utilizarea mijloacelor de proba dintr-o procedura penala. Obtinerea probelor. Prestare servicii intr-un stat cu o cota TVA mai scazuta
22.Inregistrarea in scopuri TVA. inregistrare cu efect retroactiv. Detinerea statutului de operator intracomunitar. Conditiile in care incalcarea exigentelor formale pot duce la refuzul scutirii
23.Eliberare de datorii. Declararea datoriilor drept neexigibile. Insolventa. Ajutorul de stat
24.Dreptul de rambursare. Nerealizarea activitatii economice. Respectarea scopului. Echivalenta dintre rambursare si deducere
25.Inactivitate fiscala. Informatii privind situatia fiscala a partenerului accesibile. Contribuabil inactiv. Absenta riscului de frauda
26.Dreptul de acces la dosar. Principiul securitatii juridice. Colectare de dovezi. Dreptul la aparare. Fundamentarea impunerii
27.Conditii de forma. Conditii esentiale. Efectul viciilor materiale asupra celor de fond. Exigentele de gravitate privind viciile de forma
28.Indeplinirea conditiilor de fond. Neindeplinirea conditiilor de forma. Inregistrarea in scopuri de TVA. Restrictionarea dreptului de deducere. Taxare inversa
29.Interzicerea practicilor abuzive. Abuzul de drept. Aplicabilitatea in timp a principiului. Aplicarea in timp a considerentelor din jurisprudenta Curtii
30.Prescriptia raspunderii penale. indeplinirea obiectivelor care decurg din legislatia unionala. Principiul legalitatii infractiunilor si pedepselor
31.Aplicare TVA in cazul executarii silite. Sanctiuni fiscale. Necesitatea unor indicii privind frauda fiscala. Taxare inversa
32.Modificarea destinatarului livrarii ulterior declaratiei de import. Transmiterea bunului direct cumparatorului. Dovedirea livrarii. Exigente probatorii
33.Control prealabil. Modificare realizata printr-un control ulterior. Luarea masurilor rezonabile pentru evitarea fraudei fiscale
34.Realitatea operatiunilor declarate. Dovedirea realitatii. Exigentele probei. Prioritatea conditiilor de fond ale deducerii fata de buna-credinta a contribuabilului
35.Limitele legislative ale raspunderii penale. Individualizarea legislativa. Sanctiunile aplicabile in materie de TVA. Libertatea statelor in alegerea sanctiunii. Principiul
proportionalitatii
Limbi : romana (rum)
Clasificare zecimala : 336 |
